مالیات بر ارث چیست؟ (نحوه محاسبه و جریمه مالیات بر ارث)

مالیات بر ارث از انواع مالیات مستقیم است که به مالیات بر دارایی شباهت زیادی دارد. بعد از فوت شخص، مالیات بر ارث به بستگان آنها تعلق می گیرد. میزان ارث متعلق به هر شخص بر اساس نسبتی که با متوفی دارد، تعیین می‌‍شود. پس از آن به تناسب درصدی که از ارث دریافت کرده‌اند، ملزم به پرداخت مالیات می‌ باشند. در ادامه با موسسه حقوقی همراه آرمانی بمانید تا به اطلاعات جامع در مورد قوانین مالیات بر ارث، دست یابید.

مالیات بر ارث چیست؟

موضوعی که اکثر وارثین بعد از فوت فردی می‌پرسند، محاسبه مالیات بر ارث است. به عنوان مثال، اگر ارث مورد نظر چهار میلیارد تومان باشد، می‌خواهند بدانند چه مقداری از آن به عنوان مالیات باید پرداخت شود. مالیات بر ارث، مالیاتی است که بر اموال منقول و غیرمنقول فرد پس از فوتش تحمیل می‌شود. بنابراین، هر وارثی که قصد دارد اموال متوفی را میان ورثه تقسیم کند، ابتدا باید مالیات مربوطه را به دولت پرداخت کند. سپس هر وارث به اندازه سهمی که از اموال متوفی می‌گیرد، مشمول مالیات می‌شود.

بعد از آن، طبق قوانین مالیات وراثت، نماینده قانونی یا وارثان مدت یک سال فرصت دارند تا مالیات آن را پرداخت کنند. برای این کار، باید به سازمان امور مالیاتی محل زندگی متوفی مراجعه کرده و اظهارنامه‌های مخصوصی را تکمیل کنند. این اظهارنامه‌ها شامل اطلاعاتی مانند هویت متوفی، مکان زندگی قبلی، بدهی‌ها، اموال و دارایی‌ها، هزینه‌های مربوط به کفن و دفن و دیون متوفی می‌شود.

مطلب پیشنهادی: بدهی های متوفی در ارث چگونه است؟

بنا به قانون مالیات بر ارث، وراثان قانونی متوفیان به سه دسته زیر تقسیم می‌شوند:

وراث طبقه اول:

• پدر
• مادر
• زن یا شوهر
• فرزندان
• فرزندان فرزندان

وراث طبقه دوم:

• اجداد
• برادر و خواهر
• فرزندان برادر و خواهر

وراث طبقه سوم:

• عمو، عمه
• دایی، خاله
• فرزندان عموها، عمه‌ها، دایی‌ها، خاله‌ها

میزان مالیات بر ارث چقدر است؟

تا اینجای کار با مالیات بر ارث آشنا شدیم و در ادامه به نحوه محاسبه مالیات آن می‌پردازیم. مالیات بر ارث با توجه به میزان دارایی، نوع آن، نسبت وارثان و تعداد آنها با یکدیگر فرق می‌کند. بنابراین مالیات بر ارث از یک فرد به دیگری متفاوت است. وارثان بعد از فوت شخص، با توجه به عوامل بیان شده باید آن را بین خود تقسیم کنند.

برای ۱ میلیارد ارث چقدر مالیات حساب میشود؟

مالیات برای ۱ میلیارد ارث ۷.۵%، یعنی ۷۵ میلیون تومان می شود.

جدول مالیات بر ارث سال ۱۴۰۳

با تغییرات اخیر در قانون مالیات بر ارث، مبلغ مالیات آن بر اساس نوع دارایی‌های مترک متفاوت محاسبه می‌شود. این تغییرات در سال ۱۳۹۵ به صورت رسمی اعمال شده است. برای هر یک از اموال به صورت جداگانه مالیات، ارزش گذاری شده‌است.

یکی از تفاوت‌های مهم بین قانون قدیمی و قانون جدید مالیات بر ارث، زمان اخذ این مالیات است. در روش جدید، مالیات پس از گذراندن مراحل انحصار وراثت ، تحریر و مهر و موم ترکه و تصفیه آن از وراث اخذ خواهد شد. این بدان معنی است که پرداخت مالیات به مرحله‌های نهایی انتقال دارایی‌ها مرتبط شده و پس از تصفیه ترکه و تائید وراث انجام می‌شود. در ادامه جدول مالیات بر ارث برای شما تهیه شده‌است.

نکته مهم: محاسبه مالیات بر ارث برای کسانی که تاریخ فوتشان قبل از سال ۱۳۹۵ بوده، طبق قانون قدیم صورت می‌گیرد.

مدارک مورد نیاز برای اظهارنامه مالیات بر ارث

پس از دریافت گواهی انحصار وراثت و تصفیه ترکه، نیاز به دریافت گواهی مالیات است. اولین مرحله برای دریافت گواهی مالیات، تقدیم اظهارنامه مالیاتی است. تنها بعد از یک سال از فوت متوفی، فرصت وجود دارد که فهرست دارایی، اموال، بدهی و دیون را به همراه اظهارنامه مالیاتی، تقدیم به سازمان امور مالیاتی کنند. مدارک مورد نیاز در این مرحله:

• اصل و کپی اسناد مربوط به بدهی و مطالبات متوفی
• اصل و کپی تمام مدارکی که نشان دهد که متوفی، حق مالکیت بر روی اموال خود دارد.
• اصل و کپی وصیت‌نامه متوفی
• اصل و کپی گواهی فوت متوفی
• اصل و کپی مدارک شناسایی وارثان

جریمه مالیات بر ارث چقدر است؟

بر اساس ماده ۲۶ قانون مالیات، وارثان باید باید در مدت زمان یک سال پس از فوت متوفی، اظهارنامه مالیاتی را به سازمان مالیاتی ارائه دهند. اگر اینکار انجام نشود، باید جرایم مالی و غیر مالی را پرداخت کنند. در صورتی که وراث متوفیانی که در سال‌های پیش از ۱۳۹۵ درگذشته‌اند، اظهارنامه مالیاتی متعلق به آن‌ها را تا زمان مقرر ارائه ندهند، باید جریمه‌ای به میزان ۱۰٪ از مالیات متعلقه اعمال شود. به علاوه، به ازای هر ماه تأخیر، ۰.۵٪ از مالیات معوق افزایش می‌یابد. این اقدام به منظور اطمینان از اجرای به موقع و دقیق قوانین مالیاتی و جلوگیری از تأخیر در پرداخت مالیات بر ارث انجام می‌شود.

مطلب پیشنهادی: مدارک و مراحل انحصار وراثت اتباع خارجی چیست؟

آنچه در مقاله مالیات بر ارث خواندید

مالیات بر ارث، مالیاتی است که به تمام اموال منقول و غیرمنقول فرد در زمان فوت او تعلق می‌گیرد. بنابراین، بعد از درگذشت فرد، هر یک از ورثه‌ها اگر بخواهند اموال متوفی را میان خود تقسیم کنند، ابتدا موظفند مالیات بر ارث مربوطه را به دولت پرداخت کنند. این مالیات به اندازه سهم هر وارث از اموال متوفی محاسبه می‌شود و هر یک از ورثه‌ها مشمول پرداخت این مالیات می‌شوند. در این مقاله، تمام قوانین و نکات مهم مالیات ارثیه به صورت کامل ارائه و شرح داده شده است تا شما عزیزان بتوانید با توجه به آگاهی خود نسبت به پرداخت آن اقدام کنید. برای گرفتن مشاوره از وکیل ارث و میراث در تهران می توانید به همراه آرمانی مراجعه نمایید.

محدثه رفیعی

محدثه رفیعی هستم. پنج سال سابقه تولید محتوا در زمینه مسائل حقوق دارم.  در حال حاضر محتواهای یونیک، باکیفیت و مخاطب پسند برای موسسه همراه آرمانی را می نویسم. امیدوارم بتونم در زمینه مسائل حقوقی کمک کنم. خوشحال میشم نظراتتان را در مورد محتواها با من به اشتراک بگذارید.